企业进项少，销项多，利润高，如何解决高企业所得税？

实务当中不少企业有这样的困惑。产生的销项多，成本票却相对较少，于是导致企业利润较高，相应的企业所得税也较高。但是，仔细分析会发现，各个企业虽然结果相似，但产生的原因往往大相径庭。所以要谈论如何解决，先要分清产生这种现象的原因。

一、进项少、利润高的原因。

首先，这里的进项应该不仅仅是指增值税的进项，而是指企业所得税当中所涉及到的成本。由于成本较低，那么相应产生的利润就会较高。但这样的利润高是表明企业的盈利能力强吗？还是仅仅是一种表象，则值得我们深究。

1. 企业是高利润的行业。

有些行业基于其本身的特性，能够获取的成本票确实是不多的，这样的行业往往利润率也是较高的。最典型的就是咨询行业。因为其主要的成本是人力成本，并不会取得相应的发票，所以会呈现出进项少的特点。并且行业的利润率普遍较高。因此这是一种正常的现象。

2. 由于经营上的问题导致企业进项票少。

有些企业上游供应商以散户居多，多数没有开发票的意愿，使得企业难以获得进项发票，导致成本核算不准确，利润偏高或者被调整的应纳税所得额较大，所得税偏高。

3. 由于管理上的问题导致进项票少。

有些企业没有主动取得发票的意识，那么，会导致大量的进项票流失，这时候企业由于缺少成本票，使得成本计算不完整，或者因为缺少成本票需要进行纳税调整，使得所得税升高。

4. 由于采用了不合理的节税手法导致成本偏低。

比如为了降低社保或者节省个税，故意降低人工成本。那么会导致账面上的成本偏低而利润偏高。

二、针对不同原因的处理方案。

由于企业利润高，导致所得税高的原因各不相同，因此需要针对具体的原因进行分析之后，才能提出针对性的方案。

1.如果企业本身的行业就是高利润的行业，那么高利润率本来就是企业的一个行业特性和优势。因此，减税的方案更多的要考虑是否有税收的优惠。

企业需要了解的是企业所得税税率也并不只有一个25%，需要看看，企业是否能适用更低的税率？此外要积极应用地方性的优惠政策，争取到相应的税收返还，以减轻企业的税收负担。

2.如果是经营上的问题导致企业的进项少，那相对就比较复杂。

这需要考虑是否能够在供应商端做出改变？比如重新筛选供应商，更多地选择有资质能开票的供应商；或者重新测算采购的价格，看看能否通过价格协商提高供应商开票的意愿，同时保证企业的总成本不上升；或者改变供应商，看看供应商是否能享受一些税收优惠政策，从而在不提高成本的情况下接受开票；或者改变供应链，通过延长或者缩短供应链，在成本不增加的情况下使开票成为可能。当然，也可以考虑对企业自身进行一定的改变等等。

3.如果是管理上的问题导致的进项少。

那么需要在内部管理上有所加强，可以考虑的方面包括几点：

一是树立起需要取得成本发票的意识；二是建立相关的制度做保障；三是加强日常监督和控制；四是及时进行事后的总结和反馈。通过这几个步骤可以加强日常的管理减少进项票的缺失。

4.如果是因为采用了不合理的节税方法而导致企业所得税偏高，那么需要对当前的做法进行一个测算。比如，对于我们的现代服务行业和生活服务行业，本身进项的大头就是人工。这个时候我们要将人工拆分成为专职人员薪酬和兼职人员薪酬，对于专职人员的薪酬，我们不能一味的通过降低基本工资来降低社保的压力，这样会导致企业所得税偏高，对于兼职人员的薪酬，我们不能为了降低个税就不要求其开发票。我们需要做好社保、个税以及企业所得税之间的权衡，最终确保企业的总税负最低。

此外，如果企业需要对自身进行改变，比如企业想变更为小规模纳税人并申请核定征收，那么这时候还要考虑下游的客户群及占比。如果客户群都是大客户，那么会对企业增值税专用发票的要求较高，如果企业变成小规模，那么也许客户就不能接受税率的改变，所以企业究竟采取什么样的措施还要考虑客户端情况。

三、总结。

虽然企业的表象都是进项少，利润高，但往往其背后蕴含着不同的深层次原因。因此不同的企业需要针对自己的实际情况来提出具体的方案并做出改变。任何一个适合的方案都必须是为企业“量身定制”。所以这里所说的方法也仅是起到一个抛砖引玉的作用，希望能够给到企业一些事启发和思考。

1、利用固定资产的有关规定：这种方法就是一种非常好的纳税方法，不管是企业还是个人都可以直接通过这种方法来进行避税。公司的增值税就可以通过这种方式来进行避税，这种避税方式是比较的合法的，企业在利用的时候可以直接掌握正确的方法，其中比较正确的方法就是加速折旧，这种方法是可以很好的进行避税的。

2、利用增值税的减免税规定：这项规定是国家税法的一种人性化规定，这种人性化规定还是很不错的。公司如果利润比较高但是又不知道应该怎样去进行合理的避税就可以直接通过这种方法来进行避税，这种方法的避税效果是真的很不错，公司可以学习一下。但是，公司一定要记住，在操作的时候一定要在法律允许的范围内进行，如果违法的是不行的。

3、转化销售方式：销售的方式不同的话所缴纳的税费也是不同的，这一点大家一定要十分的清楚，大家千万不要随意的去进行。公司获得高利润的时候可以直接通过中介或者信托的方式来进行销售，在一定程度上改变销售方式也是可以合理避税，然后降低税收的。

以上这三种方法都是不错的方法，大家可以直接通过这些基本的方法来进行。但是这些方法再好也没有设立个人独资企业好，因为个人独资企业是一种非常好的优惠企业，这种企业的优惠政策是非常不错的，大家可以通过这种方法来将自己公司高利润进行避税的。

我是阿财JJ。用心写字，用心答题。我来回答这个问题。

如题中所说，进项少，销项多，企业所得税高，这确实是一个普遍存在的问题。即使我们国家现在大力推进降税减负，这依然是一个令大多数企业头疼不已的问题。

不过，进项少，销项多，可以确定的是增值税税负肯定会高，但并不一定等于企业所得税税负高。因为进项和销项是针对增值税来说的，关键因素在于:取得的增值税专用发票形成的进项税额，开出的增值税发票形成的销项税额，增值税税率；而企业所得税的税负高低关键因素有以下几个:收入，支出（各种成本、费用、营业外支出等）、所得税税率。一般来说，收入都是纳税的，所以销项税额问题不大。但是进项税额所代表的那部分收到的发票，涵盖不了企业的支出，因为支出中有部分是不需要取得发票的——比如工资支出，还有部分是只能拿到普通发票，这些都不能用于增值税的抵扣，但是可以降低公司利润，从而少交企业所得税。

从以上内容可以看出，降低增值税税负的主要途径在于增加进项税额，减少销项税额，降低增值税税率。而降低企业所得税税负的主要途径在于减少收入，增加支出，降低企业所得税税率。

首先声明，我们讨论的是在现有的政策允许的范围内，合理节税。而不是为了降低税负，什么办法都用，甚至到处去“找发票、买发票”，那是在玩火自焚。

回到合理节税上来。

增值税这块儿，进项税额来源于供应商，那就可以和供应商沟通，或者通过筛选供应商，保证及时、足额地拿到增值税专用发票。别小看这一点，你不沟通不筛选，有些供应商是不愿意开专用发票给你的，或者开票能拖就拖，同样的发票在月底和月初拿到，对于当月税负的影响是截然不同的。销项税额这块儿，可以尝试和客户沟通，有些发票是否可以挪到下月来开。税率，如果公司业务量不大，其实也可以考虑要不要从一般纳税人转为小规模纳税人，虽然后者不能抵扣进项税，但本身增值税税率就低得多。当然这个是要综合考虑企业实际情况的。

企业所得税这块儿，上面提到的和客户沟通晚点开发票，其实也就是减少了收入。但是原则上是不允许这样做的，尽管实际操作中免不了这样操作，也得适当控制一下才行。所得税真正可以挖掘的地方在于支出部分。企业可以好好梳理一下，是否有些成本类的支出迟迟拿不到票？是否有些费用类的支出也没有票？有哪些票不合规定？有哪些不可以税前列支的费用比如滞纳金、罚款，是否可以避免？等等。对于这些事项，可以通过和供应商沟通，及时足额拿到发票，尝试改变供应商渠道，比如采购农产品可以带来税收优惠；也可以对员工进行培训或者公司统一订票，保证差旅费等所需发票的及时足额取得；罚款类的支出尽量避免；通过向有资质的慈善团体捐款，取得可以税前列支的凭证；另外对于小额零星支出，也可以凭收据在税前列支。

还有企业所得税税率的选择。这一点上要充分利用政府给的各种税收优惠政策，比如把公司落户迁移到税率低的地方；利用个人独资公司，缴纳较低的个人所得税而非高额的企业所得税；申请成为高新技术企业，不但享受研发费用的加计扣除（实际支出*175%），还可以享受15%的低企业所得税税率。另外，按照最新的小型微利企业标准，绝大多数的企业都是属于这一档的，可以享受实际5%－10%的企业所得税税率，这个在报税的时候记得确认。

还有一个需要注意的点，企业是属于什么行业的。如果所在行业本身就是成本偏低，利润偏高的，比如教育、咨询之类，那么同样的条件下，你怎么努力也不可能把税负降到和其他行业比如制造业运输业同样的水平，因为你所在行业本来就比人家的利润率高，同样的税负你会觉得公平吗？

说了这么多，归纳起来一句话:在政策允许的范围内，挖掘企业容易忽略的地方，充分利用税收优惠，降低税负。当然都知道功效最大的是国家降低税率，但这个不是我们能决定的。一起诚信期待吧！

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