开完票，对方不付款税务如何处理？

的确，做生意的人基本都碰到过这种问题。有时可能还不仅仅是开票的问题，有的甚至连货都被坑了。

如果是劳务性质的收入，就当白干了一场，认倒霉算了。如果是商品货物要不回来就亏损更大了。

老周不擅长处理这种债务纠纷问题，就说说怎么处理这个开票问题吧。

当月开票当月作废

如果你在月初按对方要求来了发票，快到月底时，你就得赶紧催账了，如果感觉对方月底前不大可能付款给你，就先把发票作废了，别等跨月后你的开票数据已经上传了税务局后台，就不能作废了。

那么这就意味着你在当月确认了这笔收入，就得申报增值税。可实际上你又没收到钱，是不是很冤？但是税务局可不管你这些，开了发票就得按期申报交税，哪怕你一毛钱都没收到。

尤其是开专票的时候，更得长点心，如果对方拿着你的专票回去认证抵扣了，你想作废都作废不了。

所以，开票时间尽量不要选在月底，因为稍微拖延一下就跨月了，就没法作废发票了，只得先交税，万一对方跑路了，风险就全在你这了。

当月开票跨月冲红

先说说能不能冲红的问题，如果是正常的发生销售，确认了收入，同时确认了应收账款，这个是不能冲红的，只能做坏账处理，增值税是不做处理的。

能冲红的就只有一种情形，那就是还未确认收入。

具体怎么做账，就看会计的能力了。

现实业务中，难免要碰到开票后，跨月了不结账的问题，这会儿就只能开红字发票了。

先举个例子说说这红字发票是怎么回事吧。

假设老周食品有限公司在2019年8月开发票100万元，不考虑进项税额，当月应交增值税13万元。

在9月份发生销售200万元，同时8月份销售的100万发生了退货，开具红字发票100万元，不考虑进项税额，当月应交增值税（200-100）×13%=13万元。

所谓开具红字发票，就是冲减红字发票开具当月销售收入的一种发票处理方式，是发票管理和税务管理的一种手段，发生销售退回、折让时都是开红字发票。

总之，没收到钱之前不要急着确认收入，发票尽量在收到货款之后再开，能作废就先作废，跨月了就及时冲红。

企业发生一笔销售，开完票，可能会想到三个问题。税务上要怎么处理，是不是要交税了？会计上要如何处理，是不是要确认收入了？后期收款怎么处理，对方不付钱怎么办。以下分别来说说。

1. 开票后的税务、会计和资金问题：

（1） 税务上的问题：

开票就涉及到要缴纳增值税的问题，最主要的就是搞清楚增值税的纳税义务发生时间。一般最主要的原则是：收到销售款项或者开发票。所以，一般先开了发票，那么就已经有了纳税的义务。当然，真正的税款划扣也是要等到申报以后。

（2） 会计上的问题：

是否确认收入，最主要的是根据新收入准则。关键是客户要取得商品的控制权。所以有时候，并不是跟增值税纳税的义务是一致的。

（3） 资金上的问题：

先开票，什么时候收钱的问题，是根据合同的约定。所以，在合同上必须要写明相关的条款，否则后期对方拖着久久不付，甚至变成坏账那都有理说不清。

2. 对方不付款，税务如何处理：

该确认的税款必须按期确认，对方不付款不能成为不缴纳税款，不确认收入的理由。

那么如果对方的欠款不能按时收回，而税款又必须缴纳，那么就有可能会占用企业的流动资金，给企业的现金流带来问题。

所以，企业要合理地进行应收账款的管理，从事前的合同签订、到事中的应收账款监督与催收，到事后的债权保护，都要建立相应的管理机制。同时，要结合应付账款和存货的协同管理来提高资金的综合使用效率。

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