增值税账务处理+申报大全，老会计熬夜通宵整理！收藏备用！

（文末免费领完整课件及教程权限学习）

首先，我们来学习增值税科目的讲解

接下来，我们继续往下看：

（2）“销项税额抵减”专栏

（3）“已交税金”专栏

（4）“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏

……

二、各类增值税业务的账务处理

或者是

下面，我们通过一个案例来具体学习：

• 如果企业发生退货，而且不需要企业重新发货的，应根据税务机关要求开具的红字增值税专用发票，并做相反的会计分录；

• 如原增值税专用发票未做认证的，应将发票退回并做相反的会计分录；

• 如原增值税专用发票未做认证也没做账务处理的，只需要将原增值税专用发票退回；

• 如果需要企业重新发同样货的，发票和分录都不需要处理。

先认证抵扣，等实际使用时确定不可以抵扣了，再做进项税额转出

分录如下：

领用时：

借：工程施工—合同成本 150000

贷：原材料 132743.36

应交税费—应交增值税—进项税额转出 17256.64

或者是：

借：库存商品 70796.46

贷：应付账款-暂估应付款 70796.46

付款时：

借：应付账款（预付账款）-XX客户 80000

银行存款 80000

（4）小规模纳税人采购等业务的账务处理

（5）购买方作为扣缴义务人的账务处理

2、销售等业务的账务处理

（1）一般销售业务的账务处理

（2）视同销售的账务处理

实际发放彩电时，应做如下账务处理：

借：主营业务成本 10万

　　贷：库存商品 10万

（3）差额征税的账务处理

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时：

提示一下：

动脑筋思考一下哦～

（2）金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理

（四）出口退税的账务处理

（五）进项税额抵扣情况发生改变的账务处理

（六）月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理

（七）减免增值税的账务处理

三、小规模纳税人的增值税申报

（1）增值税报表各栏次填写方法